Cách làm phụ lục kê khai giảm 30% số thuế TNDN phải nộp năm 2020 theo Nghị định 114/2020/NĐ-CP hướng dẫn thực hiện Nghị quyết 116/2020/QH14 về giảm thuế TNDN phải nộp của năm 2020 đối với doanh nghiệp
Theo điều 2 của Nghị định 114/2020/NĐ-CP hướng dẫn kê khai giảm thuế thì:
Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 đối với trường hợp doanh nghiệp có tổng doanh thu năm 2020 không quá 200 tỷ đồng.
Trong đó:
Tổng doanh thu năm 2020 làm căn cứ xác định đối tượng áp dụng được giảm thuế là tổng doanh thu trong kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 của doanh nghiệp bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách, giải thể, phá sản trong kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 hoạt động không đủ 12 tháng thì tổng doanh thu năm 2020 được xác định bằng tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 chia (:) cho số tháng doanh nghiệp thực tế hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 nhân (x) với 12 tháng. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách, giải thể, phá sản trong tháng thì thời gian hoạt động được tính đủ tháng.
Lưu ý: Việc giảm 30% số thuế TNDN phải nộp chỉ áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2020
– Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch, trường hợp doanh nghiệp áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch thì kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp xác định theo năm tài chính áp dụng quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành.
– Trường hợp kỳ tính thuế năm đầu tiên của doanh nghiệp mới thành lập là năm 2019 hoặc kỳ tính thuế năm cuối cùng đối với doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách, giải thể, phá sản là năm 2021 có thời gian ngắn hơn 03 tháng thì được cộng với kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 để hình thành một kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Việc xác định tổng doanh thu và số thuế được giảm trong trường hợp này chỉ áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 (12 tháng).
1. Cách kê khai Phụ lục PL 114/2020/NĐ-CP: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐƯỢC GIẢM THEO NGHỊ QUYẾT SỐ 116/2020/QH14 NGÀY 19 THÁNG 6 NĂM 2020 trên phần mềm HTKK:
Phụ lục PL 114/2020/NĐ-CP được chia làm 2 phần:
1. Tổng số thuế TNDN phải nộp: Phần này các bạn phải đưa số liệu vào
2. Số thuế TNDN được giảm: phần này phầm mềm HTKK tự tính thông qua số liệu được nhập tại phần 1
=> Các bạn chỉ cần đưa số liệu vào phần 1 cho các Chỉ tiêu: [11], [12], [13] còn lại phần mềm sẽ tính toán hết
Chỉ tiêu [11] – Thuế TNDN phải nộp của hoạt động sản xuất, kinh doanh: Lấy tại chỉ tiêu D1 trên tờ khai 03/TNDN
Chỉ tiêu [12] – Thuế TNDN phải nộp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản: Lấy tại chỉ tiêu D2 trên tờ khai 03/TNDN
Chỉ tiêu [13] – Thuế TNDN phải nộp khác: Lấy tại chỉ tiêu D3 trên tờ khai 03/TNDN
=> Sau khi các bạn đưa xong số liệu thì phần mềm sẽ tổng hợp số liệu lên mã chỉ tiêu 10 và tự động tính ra số thuế TNDN được giảm tại các mã chỉ tiêu tương ứng: 15 (Chỉ tiêu 15 = chỉ tiêu 11 x 30%), 16 (Chỉ tiêu 16 = chỉ tiêu 12 x 30%), 17 (Chỉ tiêu 17 = chỉ tiêu 13 x 30%)
=> Tổng số tiền được giảm thể hiện tại mã chỉ tiêu 14
=> Số tiền tại chỉ tiêu 14 của PL 114/2020/NĐ-CP này sẽ được phầm mềm tự tự động chuyển số liệu sang Chỉ tiêu [C14] – Số thuế được miễn, giảm không theo Luật thuế TNDN trên tờ khai QTT 03/TNDN
-> Cuối cùng, các bạn: => Đưa số tiền tại Chỉ tiêu [C14] trên tờ khai quyết toán này vào Chỉ tiêu [C12] – Thuế TNDN được miễn, giảm là xong
2. Phụ lục Kèm theo Nghị định số: 114/2020/NĐ-CP ngày 25/9/2020 của Chính phủ:
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc —————- PHỤ LỤC THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐƯỢC GIẢM THEO NGHỊ QUYẾT SỐ 116/2020/QH14 NGÀY 19 THÁNG 6 NĂM 2020
[01] Kỳ tính thuế:
□ Từng lần phát sinh: Ngày…………….. tháng………. năm………… □ Năm 2020 [02] Lần đầu □ [03] Bổ sung □ lần thứ: … [04] Tên người nộp thuế:…………………………………………………………………………………. [05] Mã số thuế:
[06] Địa chỉ:……………………………………………………………………………………………………
[07] Số điện thoại:………………………………………………………………………………………….. [08] Tên đại lý thuế (nếu có): ……………………………………………………………………………. [09] Mã số thuế:
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
Tôi cam đoan những nội dung kê khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những thông tin đã khai./.
|
Ghi chú:
1. Chỉ tiêu [15] – Số thuế TNDN được giảm của hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Phụ lục này được kê khai trên chỉ tiêu [C14] của tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu số 03/TNDN áp dụng với người nộp thuế tính thuế TNDN theo phương pháp doanh thu – chi phí hoặc được kê khai giảm trực tiếp trên chỉ tiêu Tổng số thuế TNDN phải nộp tại cột 11 của tờ khai thuế TNDN mẫu số 04/TNDN áp dụng với người nộp thuế tính thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu.
2. Chỉ tiêu [16] – Số thuế TNDN được giảm của hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại Phụ lục này được kê khai giảm trực tiếp trên chỉ tiêu [D2] của tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu số 03/TNDN hoặc được kê khai giảm trực tiếp trên chỉ tiêu [35] của tờ khai thuế TNDN mẫu số 02/TNDN.
3. Chỉ tiêu [17] – Số thuế TNDN được giảm khác tại Phụ lục này được kê khai giảm trực tiếp trên chỉ tiêu [D3] của tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu số 03/TNDN.
Các bạn muốn lấy mẫu Mẫu phụ lục kê khai giảm 30% số thuế TNDN phải nộp năm 2020 theo Nghị định 114/2020/NĐ-CP hướng dẫn thực hiện Nghị quyết 116/2020/QH14 về giảm thuế TNDN phải nộp của năm 2020 thì có thể commment để lại mail phía cuối bài viết hoặc gửi mail về địa chỉ hoangtrungthat@gmail.com
sẽ gửi lại cho các bạn tham khảo ngay
