Thuế môn bài là loại thuế nộp theo năm. Đối với những doanh nghiệp đang hoạt động kinh doanh đã khai, nộp thuế môn bài thì không phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho các năm tiếp theo nếu không thay đổi các yếu tố làm thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp.
Vậy là nếu doanh nghiệp bạn không thay đổi giấy phép đăng ký kinh doanh, thay đổi vốn điều lệ thì chúng ta chỉ phải nộp tiền thuế thôi và hạn nộp tiền là ngày 30/1.
Thuế môn bài là một khoản chi phí quản lý doanh nghiệp và được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Bút toán hạch toán chi phí thuế Môn bài thường được hạch toán vào đầu năm tài chính như sau:
Nợ 642: số thuế Môn bài phải nộp.
Có 33382: Các loại thuế khác
Thuế môn bài năm 2021 được gọi là Lệ phí môn bài. Khi hạch toán các bạn sử dụng tài khoản chi tiết là 33382 hoặc Tk 3339 đều được
cho cả thông tư 200/2014/TT-BTC và TT 133/2016/TT-BTC)Chú ý: để tính ra được số thuế môn bài phải nộp các bạn phải dựa vào số Vốn điều lệ được ghi trên giấy phép đăng ký kinh doanh rồi và bảng bậc thuế Môn bài được quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và được hướng dẫn cụ thể tại thông tư 302/2016/TT-BTC:
Trên đây là bút toán tính thuế và hạch toán vào chi phí trong kỳ.
Còn khi các bạn đi nộp tiền thì hạch toán như sau:
Nợ 33382: số thuế môn bài phải nộp
Có 111/112: số tiền nộp
Nhớ nộp tiền thuế đúng hạn để không bị phạt chậm nộp nhé.
Dưới đây, Công ty đào tạo sẽ hạch toán tiền lệ phí môn bài trên sổ nhật ký chung:
