Hướng dẫn cách làm tờ khai đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo mẫu tờ khai mới nhất năm 201 hiện nay
Sau khi doanh nghiệp nhận đủ hồ sơ đăng ký người phụ thuộc từ người lao động (gồm có: giấy ủy quyền và Giấy khai sinh hoặc Thẻ căn cước công dân/Giấy chứng minh nhân dân)
=> Thì doanh nghiệp tiến hành làm tờ khai đăng ký NPT tại 1 trong 2 phần mềm: Phần mềm HTKK hoặc phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế TNCN (3.3.2)
(Trên cả 2 phần mềm này đều có mẫu giống nhau (Mẫu 02TH) và cách làm tờ khai cũng giống nhau)
Tên mẫu trên phần mềm HTTK là 02TH nhưng nội dung thì là của mẫu 20-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC (đây là mẫu mới nhất năm 2021 hiện nay)
Tên mẫu trên phần mềm HTTK là 02TH nhưng nội dung thì là của mẫu 20-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC (đây là mẫu mới nhất năm 2021 hiện nay)
Dưới đây, Công ty Đào Tạo Kế Toán Thiên Ưng xin được hướng dẫn các bạn làm tờ khai đăng ký người phụ thuộc trên phần mềm hỗ trợ kê khai:
Bước 1: Vào phần mềm HTKK chọn tờ khai:
=> Chọn “”Thuế Thu Nhập Cá Nhân””
=> Chọn “”Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh“”
=> Màn hình hiện thị ra bảng “”Chọn Kỳ Tính Thuế“”
=> Màn hình hiện thị ra bảng “”Chọn Kỳ Tính Thuế“”
Nội dung tờ khai đăng ký người phụ thuộc:
Trong tờ khai đăng ký người phụ thuộc có 2 phần:
– Phần I: Đăng ký cấp mã số thuế cho người phụ thuộc: Các bạn chọn Phần I để điền thông tin nếu thực hiện đăng ký NPT cho đối tượng người phụ thuộc được đăng ký lần đầu hoặc người phụ thuộc chưa có Mã Số Thuế Người Phụ Thuộc (Đăng ký vào mục này để cơ quan thuế cấp mã số thuế NPT)
– Phần II: Đăng ký thay đổi người phụ thuộc: Các bạn chọn Phần II để điền thông tin khi:
+ Đăng ký thay đổi thời gian tính giảm trừ: thay đổi tháng bắt đầu tính giảm trừ hoặc xác định tháng kết thúc giảm trừ.
+ Đăng ký chuyển đổi người phụ thuộc (ví dụ chuyển từ vợ sang chồng)
+ Đăng ký thay đổi thông tin cá nhân của người phụ thuộc (ví dụ thông tin trên giấy khai sinh)
Cách khai thông tin cụ thể tại từng cột như sau:
Cột “Họ và tên người nộp thuế”: Ghi rõ ràng, đầy đủ họ và tên của từng cá nhân đăng ký tính giảm trừ người phụ thuộc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Cột “Mã số thuế của người nộp thuế”: Ghi rõ ràng, đầy đủ mã số thuế của cá nhân theo Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế hoặc Thẻ mã số thuế do cơ quan thuế cấp. Trường hợp không có thì bỏ trống.
Cột “Họ và tên người phụ thuộc”: Ghi rõ ràng, đầy đủ họ và tên của người phụ thuộc.
Cột “Ngày sinh của người phụ thuộc”: Ghi rõ ràng, đầy đủ ngày, tháng, năm sinh của người phụ thuộc.
Lưu ý: Trường hợp thông tin NPT chỉ có năm sinh nhưng không có ngày, tháng thì lấy ngày 01 tháng 01 nhập vào chỉ tiêu “Ngày sinh người phụ thuộc” (01/01/năm sinh)
Cột “Mã số thuế của người phụ thuộc:
+ Cột này ở phần I: Không ghi được. Vì chưa có nên mới làm vào phần I này.
+ Còn Phần II: Ghi rõ ràng, đầy đủ mã số thuế của người phụ thuộc theo Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế/Thông báo mã số thuế Người phụ thuộc hoặc Thẻ mã số thuế do cơ quan thuế cấp. Trường hợp không có thì bỏ trống.
Cột “Quốc tịch người phụ thuộc”: Chọn quốc tịch của người phụ thuộc theo nút tam giác
Cột “Số CMND/Hộ chiếu của người phụ thuộc”: Ghi rõ ràng, đầy đủ số CMND của người phụ thuộc với quốc tịch Việt Nam hoặc số Hộ chiếu của người phụ thuộc với quốc tịch khác Việt Nam.
(Chưa có thì bỏ trống)
Cột “Quan hệ với người nộp thuế”: Chọn Quan hệ với người nộp thuế theo nút tam giác
Phần: Thông tin trên giấy khai sinh của người phụ thuộc (Nếu người phụ thuộc không có MST, CMND và họ chiếu) -> Căn cứ vào giấy khai sinh các bạn đưa thông tin vào đây.
Cột “Từ tháng”: Ghi theo tháng thực tế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng kể cả trường hợp đăng ký sau thời điểm phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.
Cột “Đến tháng”: Tháng thực tế kết thúc nghĩa vụ nuôi dưỡng. Trường hợp không xác định được thời điểm kết thúc thì bỏ trống.
Sau đây, công ty sẽ lấy một vài ví dụ để hướng dẫn các bạn xác định thời gian tính giảm trừ tại 2 cột “Từ tháng” và “Đến tháng”
Ví dụ 1: Nguyễn Thị Minh sinh bé vào tháng 1/2021 (Đây là thời điểm (tháng) phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng) nhưng đến tháng 7 năm 2021 chị Minh mới đi làm trở lại sau sinh và thực hiện đăng ký NPT là con nhỏ này vào tháng 7/2021 thì tại cột “Từ tháng” ghi là: 01/2021
Còn cột “Đến tháng” sẽ bỏ trống vì chưa xác định được thời điểm kết thúc
(Vì đây là đăng ký lần đầu nên sẽ đưa thông tin vào phần I – đăng ký cấp MST)
Khi tính giảm trừ:
+ Các tháng trong năm (được tính từ khi đăng ký): Tính từ tháng 7/2021
+ Khi quyết toán (được tính từ khi phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng): Tính từ tháng 1/2021
Ví dụ 2: Vợ chồng anh Bình và chị Thanh có chung 1 người phụ thuộc là con trai sinh vào ngày 15/02/2020
– Tại năm 2020, 2 vợ chồng thỏa thuận để anh Bình lấy giảm trừ
+ Tháng 2/2020: anh Bình đăng ký người phụ thuộc:
+/ Thông tin sẽ được ghi tại phần I – Đăng ký cấp MST
+/ Cột “Từ tháng” ghi: 02/2020
+/ Cột “Đến tháng”: bỏ trống
– Tháng 1/2021, 2 vợ chồng thỏa thuận lại: chuyển người phụ thuộc là con từ chồng (Anh Bình) sang cho vợ (chị Thanh) bắt đầu từ tháng 1/2021:
* Anh Bình cần làm thủ tục: Báo giảm người phụ thuộc:
+/ Thông tin sẽ được ghi tại phần II – Đăng ký thay đổi về NPT
+/ Cột “Từ tháng” ghi: 02/2020
+/ Cột “Đến tháng”: 12/2020
* Chị Thanh cần làm thủ tục: báo tăng người phụ thuộc:
+/ Thông tin sẽ được ghi tại phần II – Đăng ký thay đổi về NPT
+/ Cột “Từ tháng” ghi: 01/2021
+/ Cột “Đến tháng”: bỏ trống
(Lưu ý: trong 1 năm tính thuế 1 người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ cho 1 người nộp thuế – tức là 1 người con không được mấy tháng giảm cho chồng, mấy tháng giảm cho vợ mà phải đăng ký tính giảm trừ theo năm)
Ví dụ 3: Trần Văn Thành, có người phụ thuộc là mẹ (ngoài độ tuổi lao động (mẹ đang 75 tuổi) và không có thu nhập)
– Năm 2020, Thu nhập chịu thuế của anh Thành chỉ có 9 triệu/tháng (thấp hơn 11 triệu) nên chỉ cần giảm trừ bản thân 11 triệu/tháng là đã không phải đóng thuế TNCN rồi -> anh Thành chưa cần đăng ký NPT.
– Năm 2021, Vào tháng 1/2021, anh Thành được thưởng tiền tết âm lịch là 10 triệu làm cho tổng thu nhập chịu thuế của anh Thành bằng 19 triệu (>11 triệu), anh Thành cần tiến hành đăng ký NPT để lấy giảm trừ
+/ Thông tin sẽ được ghi tại phần I – Đăng ký cấp MST (Vì mẹ anh thành chưa có MST NPT)
+/ Cột “Từ tháng” ghi: ghi là 01/2021
+/ Cột “Đến tháng”: bỏ trống
